Перечисление транспортного налога юрлицами в. Транспортный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога самостоятельно. Налоговая декларация по транспортному налогу

За то, что ездишь: в какие сроки положено уплачивать транспортный налог Данный вид сбора относится к региональным платежам, а потому прерогативой местных властей является:

определение ставки;
составление списка льготников.

Таким образом, налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрировано то или иное средство передвижения. Тот же Налоговый кодекс четко прописывает, какие именно из них являются объектами налогообложения. База налогообложения × ставка. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Особенности транспортного налога в московской области 2017

Специфика уплаты Отчетные периоды:

1-й квартал;

1-е полугодие;

9 месяцев;

12 месяцев.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц – до начала февраля года, что следует за отчетным. Подается декларация, форма которой установлена законодательными актами. Субъектами может быть установлен налоговый период на свое усмотрение, и тогда плательщик налога должен внести аванс.

Если периоды не устанавливались, то декларация подается единожды в году. Если вносятся авансы, то стоит учесть, что крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетными периодами. Отчетный документ содержит титульный лист, 1-й и 2-й разделы.

Титульный лист должен содержать реквизиты для юридических лиц: ИНН КПП, название предприятия и другие. В 1-й раздел вписываются данные о суммах, кодах и ОКАТО.

Как рассчитать транспортный налог в 2016–2017 годах?

В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177). В 2017 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1). Это: 1.1 Относительно легкового авто, стоимость которого 3-5 млн.
руб., если его выпущено 2-3 года назад 1.3 Относительно машин, стоимость которых 3-5 млн. руб., выпущено 1 год назад 1.5 Относительно авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., выпущено меньше года назад 2 Относительно авто, стоимость которого 5-10 млн. руб., выпущено 5 лет назад 3 Относительно авто, что стоит 10-15 млн.

Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Транспортный налог для пенсионеров: сколько платить?

Физическим лицам Консультации по налогам Оформление налоговых вычетов Регистрация ЮЛ/ИП Юридические услуги населению Индивидуальным предпринимателям Комплексное абонентское обслуживание Составление отчетности Подготовка к налоговым проверкам Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Юридическим лицам Комплексное абонентское обслуживание Подготовка отчетности Бухгалтерский учет Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Стоимость услуг Оформлениеналоговых вычетов Прайс-лист Декларации онлайн РегистрацияЮЛ/ИП Прайс-лист Регистрация онлайн Бухгалтерскиеуслуги Прайс-лист ЮридическиеУслуги Прайс-лист Отправить заявку Отправить заявку Вы не указали имя Вы не указали телефон Город*БийскНовокузнецкНовосибирскПрокопьевскСеверскТомскВы не указали город Защита от автоматических сообщений Введите слово на картинке* * обязательные поля 630077, г. Новосибирск, ул.

Forbidden

Инфо

Чтобы рассчитать налог, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно.

Налог уплатит прежний собственник. Пример. Как рассчитать транспортный налог за 2016 год. Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2015 года. 10 ноября 2016 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь–октябрь 2016 года, так как машину сняли с учета до 15 октября.
А Компания-2 - за ноябрь–декабрь 2016 года. Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц налог начислять не нужно (письмо Минфина России № 03-05-05-04/14738).

Окбух

Внимание

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима. Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами. Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот. Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня.
Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество?

РФ. Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство. Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, - это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.
Налоговой базой считают: Показатель налоговой базы Разъяснение Мощность двигателей (мера измерения – лошадиная сила) Это касается транспорта, что имеют таковые (кроме воздушного суда с реактивными видами двигателей) Валовую вместимость (единица измерения – регистровые тонны) Относительно водного несамоходного транспорта Паспортную статистическую тягу реактивных двигателей (мера – килограммы силы) Относительно транспорта с реактивными двигателями Единицу транспорта Относительно другого водного и воздушного судна Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

Юридические новости

Объектом налогообложения считается любое транспортное средство (водное, воздушное, наземное), регистрация которого осуществлялась в установленном федеральным законом порядке. Хотелось бы прояснить ситуацию вокруг транспорта, который в силу определенных обстоятельств не эксплуатируется (угон, неисправное техническое состояние и прочие). Факт регистрации автомобиля или иного транспорта является основанием для начисления налогового сбора.

До тех пор, пока транспорт состоит на учете, его владелец обязан своевременно погашать задолженность. Исключением являются угнанные автомобили, но только при условии подтверждения факта преступления. Весомым доказательством является документ, выданный соответствующими правоохранительными органами.

Транспортный налог обязуются вносить в государственную казну лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства. Подача декларации производится по месту регистрации авто. Порядки, сроки, суммы оплаты определяются на региональном уровне. Что такое код бюджетной классификации, с какой целью он применяется, и чем чревато допущение ошибок – все это будет рассмотрено в статье.

Порядок расчета и оплаты транспортного налога для юридических лиц

В качестве налогоплательщиков выступают лица, имеющие в собственности те или иные единицы автотранспорта. Такое положение высказано в ст. 357 НК РФ .

Поскольку ставки транспортного налога окончательно утверждаются на региональном уровне, для проверки исчисления и простоты лучше использовать онлайн калькулятор на сайте ФНС (правильный результат получится, если изначально выбрать соответствующий регион, например, г. Москва).

Электронная форма калькулятора составлена таким образом, что человек может в любой момент воспользоваться подсказками или встроенными справочниками. Это позволит не пропустить необходимость применения дополнительных коэффициентов в формуле (КП – повышающий коэффициент на роскошные авто, КВ – показатель продолжительность владения автоимуществом).

Если речь идет о юридических лицах, они занимаются исчислением фискальных обязательств в самостоятельном порядке . Данная сумма рассчитывается как разница, полученная между исчисленной суммой и величинами авансовых платежных документов в рамках отчетного периода (ст. 362 НК РФ).

В процессе заполнения платежных документов обязательно используются кодовые значения. Одно из них – КБК (код бюджетной классификации). С его помощью можно осуществить идентификацию типа поступающих в бюджет доходов, их группирование и учет.

Реквизиты для уплаты

Для формирования платежки на сайте ФНС нужно заполнить соответствующую электронную форму. Существует несколько параметров , которые нужно внести, чтобы грамотно рассчитаться с местным бюджетом:

статус налогоплательщика (физлицо, ИП или юрлицо);
КБК конкретного налогового взноса (в данной случае речь ведется непосредственно о транспортном сборе);
значение ОКТМО, для определения конкретной территориальной принадлежности;
основание, в рамках которого осуществляется платежная операция (традиционно отмечается «текущий платеж» или «задолженность»;
отображение периода, за который производится уплата сбора;
оплата, осуществляемая на базе распорядительной документации;
дата, в которую производится заполнение конкретной бумаги;
распоряжение, связанное с переводом финансов.

При необходимости, возможно, потребуется внесение иных реквизитов и данных.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году

Временные рамки, выделенные для внесения транспортного налога, традиционно определяются на местном уровне. Организации осуществляют внесение платежей двух разновидностей.

Временные рамки для рядовых граждан и юридических лиц также различаются между собой . Уточнить их можно на сайте местного органа ФНС или обратиться в службу в личном порядке и по телефонному номеру.

Правила заполнения платежного поручения

Правила заполнения платежки по транспортный налог такие же, как и в случае оформления платежей по иным группам налогов. Однако есть несколько нюансов, принимаемых во внимание. Общие требования присутствуют в Приказе, изданном Минфином 12.11.2013 г. №107н .

Если учесть тот факт, что уплата обязательства осуществляется по месту регистрации авто или другого транспортного средства (ст. 363 НК РФ, п. 1), основной нюанс, в котором должен разобраться плательщик, – установление реквизитов получателя. Основной момент, который нужно указать – данные по ИФНС, которая осуществляет обслуживание адреса места нахождения транспорта. В качестве такого места в соответствии со ст. 83 НК РФ п. 5 признается:

место государственной регистрации (для водного транспорта за исключением судов маломерного типа);
территория пребывания предприятия, если речь ведется о воздушных единицах транспорта;
место нахождения фирмы для иных единиц техники.

Немаловажную роль играет заполнение поля под номером «107». В соответствии с общей нормой, прописанной в ст. 360 НК РФ п. 2 , в качестве налогового периода выступает год. Поэтому порядок оформления документа зависит от периода осуществления платежа :

1-й кв. – КВ.01.ХХХХ*;
2-й кв. – КВ.02.ХХХХ*;
3-й кв. – КВ.03.ХХХХ*;
годовой период – ГД.00.ХХХХ*.

Региональные власти имеют возможность не заниматься установлением отчетных периодов (п. 3 ст. 360 НК РФ). Поэтому плательщики смогут не вносить авансы по транспортному налогу. Однако поле 107 все равно подлежит обязательному заполнению.

Список КБК для транспортного налога в 2019 году

Основные значения этого номера для юридических лиц выглядят следующим образом:

основной платеж, недоимка по платежу и проведение соответствующего перерасчета – 182 1 06 04011 02 1000 110;
пени, начисленные в рамках платежа: 182 1 06 04011 02 2100 110;
процентные величины по ставкам и прочим начислениям: 182 1 06 04011 02 2200 110;
штрафные санкции, предусмотренные за непослушания (нарушения законодательства по НК РФ): 182 1 06 04011 02 3000 110.

Этот перечень, в тот или иной период времени, подлежит определенным изменениям и требует проведения обязательной корректировки при любом изменении в области законодательства.

Структура кода КБК, какая информация в нем зашифрована?

Немаловажную роль играет структура кодового значения. Условно оно содержит в своем составе 3 части. В первых трех цифрах отображается получатель денежных средств. Для налоговой службы этот параметр равен «182». В цифрах с 4 по 13 присутствует зашифрованный формат дохода. А в отрезке с 14 по 20-ю предполагается конкретный подтип.

Бюджетный уровень, в который происходит внесение платежа, присутствует в 12-том и 13-том разряде кода. В рамках интервале от 14 до 17 цифры отображается вид совершаемого платежа. В ситуации с ФНС есть всего 4 варианта: платеж, пеня, процентное значение или штрафные санкции. По завершении отчетного периода происходит указание значения 110 в рамках группы «налоговые доходы».

Немаловажную роль играет указание актуального на определенную дату номерного значения . В сравнении с 2017 годовым периодом цифровые комбинации изменениям не подвергались. В рамках изучаемого параметра КБК этот сбор имеет отношение к категории «налоги на имущество». Так, КБК имеет весьма простую и понятную структуру, при этом включая в себя множество функциональных значений и параметров.

Ошибки при указании кода и их последствия

Если в цифрах кода присутствуют ошибочные сведения, платеж просто-напросто не поступит по назначению. А это будет означать просрочку и начисление пеней в последующем времени.

При достижении долгом определенного размера налоговая служба выпишет штраф, который для юридических лиц составляет в районе 100 000 российских рублей. Во избежание проблем с законодательством следует отслеживать процесс погашения налогов и делать это своевременно.

Способы исправления ситуации

При обнаружении ошибки юридическому лицу следует направить в службу ФНС специальное заявление в целях уточнения кода . Инспекция наделена 10-ю рабочими днями, чтобы изучить этот момент и принять дальнейшее окончательное решение.

Чаще всего сотрудники налоговой службы самостоятельно исправляют допущенные ошибки и дают налогоплательщикам дальнейшие рекомендации.

Как проверить актуальность кода КБК для транспортного налога?

Уточнить данные о необходимом кодовом обозначении можно в рамках сервиса ФНС путем перехода по ссылкам:

Для этого нужно указать интересующего налогоплательщика и тип документации.
В поле с названием платежа стоит выбрать «транспортный налог», а в «типе платежа» — кликнуть на требуемый вариант.
В итоге будет отображено нужное кодовое значение. Его и необходимо использовать для совершения дальнейших действий по оплате сбора.

Основной источник информации – официальный web-ресурс федеральной налоговой службы. На нем содержится нужный набор данных, способствующих правильной и своевременной уплате транспортного сбора.

Таким образом, транспортный налог в 2019 г. юридические лица уплачивают по общим правилам, которые за последнее время изменениям не подвергались. Обобщенная конечная дата сдачи декларации – 1 февраля.

О порядке расчета налогового обязательства за транспортные средства юридических и физических лиц рассказано ниже.

Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.

О транспортном налоге

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

платежи за негативное воздействие на природу,
дорожный сбор,
акцизы на ГСМ и выпуск авто.

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:

перечень облагаемых налогом видов транспорта,
порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
налоговый период для физических и юридических лиц.

Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.

В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

диапазон ставок транспортного налога по региону,
правила подачи отчетности,
сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.

Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.

Обложению данным налогом подлежат:

легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
яхты, катеры, буксируемые суда;
самолеты, вертолеты;
другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.

Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.

Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:

для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.

Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.

Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Транспортный налог для юридических лиц в Москве

Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.

С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.

Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:

корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
лодки на веслах;
велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.

Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу	Комментарий
Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования	Услуги такси не включаются в данный перечень
Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне	Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС
Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт	Комментарий
Герои СССР, РФ	одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней
Награжденные орденом Славы
Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий
Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ
Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп
Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида
Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей
Опекун инвалида детства
Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь
Владельцы легковых авто до 70 л.с.
Пострадавшие от радиационного излучения

Таблица ставок транспортного налога для Москвы

Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Мощность ТС (л.с., включительно)	Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)
Легковые автомобили
до 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
более 250	150
Грузовики
до 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
более 250	70
Автобусы
до 110	15
110-200	26
более 200	55
Мотоциклы, мотороллеры
до 20	7
20-35	15
более 35	50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу	25
Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями	250
Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)	200
Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем
до 100	200
более 100	400
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем
до 100	100
более 100	200
Гидроциклы с двигателем
до 100	250
более 100	500
Снегоходы, мотосани с двигателем
до 50	25
более 50	50
Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)	200
Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)

Сроки уплаты транспортного налога в Москве

Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:

Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Субъект РФ : Москва

Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2017

Срок уплаты (за 2016 год) для организаций: не позднее 05.02.2017

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго .Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Транспортный налог (далее - ТН) – это сбор, который взимается за имеющееся транспортное средство. Он входит в число региональных налогов, так как право на установление величины этого сбора отдано местным властям. В Налоговом Кодексе (далее - НК) зафиксированы лишь базовые величины налоговой ставки и общие правила уплаты ТН.

Кроме того, крайний срок оплаты налога для физических лиц сдвинулся с октября на начало декабря.

Часть транспортных средств выведена за пределы налогообложения по данному сбору.

По НК (статья 358), к такому транспорту относятся:

Легковые автомашины, которые зарегистрированы на инвалидов и переоборудованы под их нужды.
Легковые автомобили, выданные органами соцзащиты, если мощность их не превышает 100 л. с. (лошадиных сил).
Лодки без мотора, движимые веслами, а также с мотором малой мощности (до 5 л. с.).
Суда, используемые для перевозок пассажиров, грузов, а также промысловые и зарегистрированные в международном реестре.
Воздушные суда, на которых перевозят грузы или пассажиров.
Разнообразная сельскохозяйственная техника.
Воздушные суда, используемые санитарными и медицинскими службами.
Транспорт, зарегистрированный на государственные учреждения, где предусматривается военная служба.
Угнанная и разыскиваемая техника при наличии соответствующего подтверждения.

Как происходит расчет транспортного налога в 2018 году

Никаких изменений в правилах расчета этого сбора в этом году не произошло.

Он по-прежнему определяется исходя из нескольких параметров:

Ставка налога, которая устанавливается региональными властями исходя из базовой величины, прописанной в статье 361 НК.
По законодательству региональная ставка не должна отличаться от установленной НК величины более или менее чем в 10 раз.
Налоговая база, за которую берется мощность технического средства.
Ставка выплачивается за единицу установленной базы.
Для автомобилей это будет лошадиная сила, а для техники с реактивным принципом действия – килограмм силы тяги.
Для технических устройств без двигателя в качестве расчетной базы берется единица транспортной техники.
Время владения транспортом на протяжении налогового периода (в данном случае берется календарный год).
Эта величина берется равной числу месяцев, на протяжении которых объект налогообложения зарегистрирован на владельца, разделенного на 12.
Если транспорт был постановлен на учет или снят с него в текущем году, время владения зависит от конкретной даты.
При регистрации машины до 15 числа включительно считается, что данная техника находится во владении налогоплательщика большую часть месяца.
Соответственно, этот месяц добавляется в расчетный период.
Повышающий коэффициент, учитывающий стоимость легковушки и ее мощность.
Этот коэффициент вводится для машин с ценой более трех миллионов российских рублей.
Чем дороже машина, тем больше коэффициент.
Для легковушек стоимостью свыше 10 миллионов он будет равен 3.
Стоимость машины при этом определяется не по факту приобретения, а исходя из средней, рассчитанной по специальной формуле.
Перерасчет производится каждые полгода.
Список машин, на которые распространяется этот увеличивающий коэффициент, опубликован на странице Минпромторга.

Расчетная формула для ТН и пример расчета

Налог на средства передвижения рассчитывается как произведение всех четырех указанных величин, то есть:

ТН = (Налоговая ставка) х (Мощность в единицах измерения или количество транспортных единиц) х (время владения в месяцах за текущий год / 12) х повышающий коэффициент.

Для примера рассчитаем значение налогового сбора для владельца небольшой машины с мощностью в 75 л. с., стоимостью до 3 миллионов, зарегистрированной в Москве. Налоговая ставка в таком случае равна 12 согласно местному законодательству.

Если автомобиль весь год будет оставаться во владении налогоплательщика, то величина транспортного сбора будет следующей:

ТН = 12 х 75 х (12/12) х 1 = 900 рублей.

Возьмем другой пример. Машина мощностью 140 л. с. была приобретена и зарегистрирована 9 февраля 2018 года в Брянской области. Машина входит в список легковушек со средней ценой от 3 до 5 миллионов, с годом выпуска в 2010.

В рассматриваемом случае ставка ТН устанавливается равной 18, число месяцев владения составляет 11. Повышающий коэффициент в случае с автомобилем такой стоимости зависит от года выпуска. Для машины, выпущенной более 2 лет назад (в нашем примере – 6 лет), этот коэффициент равняется 1, то есть применяться не будет.

Получается:

ТН = 18 х 140 х (11/12) х 1 = 2310 рублей.

Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц

Ставка ТН для юридических лиц ничем не отличается от той, которая предусмотрена для физических. По каждому региону она составляет свою, установленную местным законодательством, величину.

Если частное лицо, владеющее автотранспортом или прочим объектом, подлежащим налогообложению, уплачивает этот сбор по приходу уведомления из налоговой инстанции, то организация должна рассчитать этот платеж самостоятельно, на все средства передвижения, зарегистрированные на нее.

В зависимости от региона организация может перечислять данный налог как одноразово, в установленные сроки, так и частями, в виде авансовых платежей за каждый период отчетности. За отчетный период берется квартал.

В отличие от физического лица, организация должна не только выплачивать этот сбор, но и сдавать по нему отчетность.

Еще одним различием в расчете этого налога для организаций являются другие условия предоставления льгот. Так, отсутствие платежей для инвалидов в данном случае неактуально.

Зато государственные и муниципальные учреждения могут подпасть под действие льготы и быть освобожденными от уплаты этого налога. Полный список компаний, которым положены льготы, указан для каждого региона отдельно.

Кто может претендовать на льготы по ТН в 2018 году

Кроме того, что отдельные виды транспорта не входят в налогооблагаемую базу, некоторые физические лица и организации могут претендовать на льготы по уплате ТН. В каждом регионе представлен свой список лиц, которым положены такие льготы.

Их можно посмотреть на сайте налоговой службы.

В случае с транспортным налогом размер предоставляемой льготы составляет 100 %, то есть льготник полностью освобождается от его уплаты.

Лица, получившие инвалидность 1 или 2 группы, а также родители (один или оба) ребенка с инвалидностью.
Обладатели званий героя (Российской Федерации или Советского Союза).
Ветераны военных компаний, включая ВОВ, а также люди, ставшие инвалидами в боевых сражениях.
Родители (один или оба) в многодетной семье.
Лица, получившие статус несовершеннолетних узников концлагерей во время ВОВ.
Пострадавшие при Чернобыльской аварии, а также те, кто получил радиационное облучение при других масштабных авариях или испытаниях.

Кроме того, различные регионы с помощью предоставления льготы на уплату ТН могут поощрять ту или иную коммерческую деятельность, а также оказывать финансовую помощь отдельным лицам.

К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены организации, которые зарегистрированы в особых экономических зонах. Такая мера призвана стимулировать регистрацию в этих зонах предприятий.

В Москве льготы предоставляются всем владельцам маломощных машин, количество лошадиных сил в которых не превышает 70. Таким способом московское правительство поощряет использование более экологичных средств передвижения.

А в северной столице на льготы могут рассчитывать пенсионеры, владеющие машинами или другими видами транспорта отечественного производства до 1990 года выпуска.

Как правило, в отношении физических лиц льгота предоставляется лишь на одно единицу транспортной техники.

Если человек имеет более одного основания для льготного налогообложения, можно получить ее по любому из них, предъявив подтверждающий документ.

Отмена транспортного налога в 2018 – насколько это реально

В отношении этого сбора уже давно ведутся дискуссии. Многие считают его несправедливым, ведь уже существует топливный акциз, при котором за каждую единицу бензина или иного топлива идут отчисления в казну.

Таким образом, за пользование транспортным средством возникает двойная уплата налога – отдельно при регистрации и отдельно при использовании, то есть при покупке топлива. Кроме того, налог выплачивается независимо от того, пользуется ли владелец транспортным средством.

Периодически возникают идеи законопроекта, отменяющего ТН. Так, в феврале этого года был подан очередной вариант от партии «Справедливая Россия». Каковы же шансы, что в НК будут внесены изменения?

К сожалению, для автовладельцев, вероятность отмены этого сбора очень мала, особенно в условиях кризиса в стране. Ведь доходы от этих сборов идут в региональные бюджеты, и лишить местные власти весомой финансовой составляющей вряд ли кто-то решится.

Тем не менее, подобные идеи будут возникать довольно часто. Поднимаемый вопрос актуален для владельцев машин, и в преддверии очередных выборов он будет использоваться отдельными партиями для привлечения избирателей.

Транспортный налог по регионам

Как уже было сказано, данный сбор идет в региональные бюджеты, ставка и льготы по нему определяются на уровне местных властей. Налоговый кодекс устанавливает лишь базовую величину ставки, а регионы имеют право как уменьшать, так и увеличивать ее.

И если на федеральном уровне никаких изменений в ставках и порядке уплаты в 2018 году не было предусмотрено, то по регионам такие изменения были.

Так, в Москве, были увеличены ставки этого сбора на некоторые транспортные средства:

для автобусов ставка была увеличена в 1,5-2 раза в зависимости от мощности двигателя;
на отдельные водные транспортные средства также была повышена ставка примерно в 2 раза. Это яхты, гидроциклы, катера и прочие водные средства передвижения.

Также в Москве в 2016 году была снята льгота для средств передвижения, мощность которых превышает 200 л.с. Эта мера стала вынужденным ответом на частое использование серых схем ухода от налога, когда мощный автомобиль, налоговая ставка на который очень велика, регистрируется на человека, имеющего право на получение льготы.

Чаще всего в этой роли выступали инвалиды. Поскольку реальной необходимости в использовании таких мощных машин у этих лиц нет, данное изменение достаточно логично.

О ставке налога на прибыль в 2018 году узнайте на нашем сайте.

О ежемесячной отчетности в ПФР в 2018 году в статье. Новая форм, сроки отчетности, куда представлять отчеты.

Табель учета рабочего времени скачать здесь.

Когда нужно уплачивать ТН

Сроки, в которые необходимо уплатить ТН, различаются для физических лиц и организаций:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Физические лица обязаны оплатить ТН не позднее декабря следующего года, то есть не позже 1.12.2018.
Для оплаты необходимо получить соответствующую квитанцию из налоговых органов.
Для организаций последняя дата выплаты ТН устанавливается в первых числах февраля 2018 года.
Точная дата зависит от региона.
Оплата может производиться либо единовременным платежом, либо частями.
Во втором случае юридическое лицо должно оплатить авансы за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, а в январе 2019 года доплатить оставшуюся сумму.
Возможность уплаты частями устанавливается местными властями.

Общие положения и базовые ставки ТН в 2018 году остались неизменными, произошло лишь увеличение срока выплаты сбора для частных лиц.

Величина уплачиваемого налога зависит от региона, мощности транспортной техники, а также от стоимости и года выпуска в случае с легковыми автомобилями.

Расчетная формула налога является единой для всех.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз - такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?» .

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Транспортный налог для организаций

Транспортный налог в 2018 годах для юридических лиц

5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Изменения 2018–2018 по транспортному налогу для юридических лиц 2018 год ознаменовался введением с начала года: С 03.07.2018 появилось еще одно нововведение: для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2018–2018 годы стал применимым вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п.

до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с.

(свыше 25,74 кВт) Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно свыше 110 л.с.

до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Как рассчитать транспортный налог: Калькулятор онлайн расчета 2018

В случае оформления доверенности плательщиком становится лицо, которому переданы права на транспортное средство.

Для этого необходимо своевременно обратиться в ближайшее отделение налогового органа. Формула расчета транспортного налога выглядит таким образом: Если автомобиль находился во владении меньше двенадцати месяцев, формула будет выглядеть так: Налог=(Ставка)*(Мощность в Л.

Онлайн журнал для бухгалтера

Это приводит к тому, что многие предпочитают приобретать более экономные средства передвижения. Для начала отметим, что под налог на средства передвижения помимо легковых автомобилей подпадают и другие виды транспорта.

Калькулятор транспортного налога

Проверить наличие задолженности по за предыдущие периоды можно на сайте ПоискНалогов.рф В таблице ниже приведены ставки для всех видов транспортных средств в выбранном Вами регионе. Чтобы получить информацию по ставкам в других субъектах РФ, измените

Транспортный налог на автомобиль в Москве на 2018 год

Калькулятор расчета транспортного налога в 2018 году для ооо

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

налог на автомобиль в Москве на 2018 год.

Заполните поля калькулятора, который находится ниже и Вы получите стоимость на ваше транспортное средство.

Напоминаем, что данные могут немного отличаться от реальных показателей, поэтому окончательную стоимость транспортного на авто уточняйте в отделении налоговой своего города.

Ниже предоставлена таблица льгот для уплаты налога на авто в Москве

При копировании материалов сайта активная гиперссылка обязательна.

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Юридические лица уплачивают на транспортные средства только те, которые зарегистрированы на юр.

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог - эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, - мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Отчетность

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Статья написана по материалам сайтов: calcs.su, vesbiz.ru, nalog-nalog.ru, myeconomist.ru, www.kontur-extern.ru.